Tengo un apartamentito en buena zona. Cálido y acogedor, pero tal y como está la vida decido ponerlo en alquiler y retirarme a una zona más modesta. Pero claro, no soy un especialista en el mercado inmobiliario. De hecho, ¡me dedico al derecho de los seguros! Y al salir del Juzgado, llego a casa y me encuentro con una desagradable noticia: me han multado por no declarar alquiler. ¿Y ahora qué hago? Esta desagradable historieta puede ocurrirle a cualquiera: una multa por no declarar el alquiler está a la orden del día como es normal. El sistema fiscal español no hay quien lo entienda. Vamos a arrojar algo de luz a este asunto.
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Me han multado por no declarar el alquiler ¿Por qué?
Aquí no se libra nadie. Lo preocupante del sistema impositivo español es que resulta tan complejo que es fácil tropezar con el fisco. Pero quizá pueda darte una noción sobre cuándo debo pagar impuestos: siempre que manifiestes riqueza. ¿Trabajas? IRPF. ¿Compras? IVA o ITP. ¿Regalas? Donaciones. Siempre que demuestres que tienes algo, deberás pagar por ello.
Así las cosas, el arrendamiento de bienes inmuebles genera ingresos que, según la Ley del IRPF deben reflejarse en la Declaración de la Renta. En concreto, el artículo 22 de esta Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas establece lo siguiente:
1. Tendrán la consideración de rendimientos íntegros procedentes de la titularidad de bienes inmuebles rústicos y urbanos o de derechos reales que recaigan sobre ellos, todos los que se deriven del arrendamiento o de la constitución o cesión de derechos o facultades de uso o disfrute sobre aquéllos, cualquiera que sea su denominación o naturaleza.
Artículo 22 LIRPF
En otras palabras: si generas riqueza con el alquiler de inmuebles, a pagar. Qué bien me sienta escribir sobre derecho tributario. No lo hacía desde que escribí cómo hacer la declaración de la renta.
Multa por no declarar alquiler: ¿Cuánto puede costar?
Vale. Ya tienes el requerimiento en tu buzón, pidiéndote explicaciones. Da igual cómo han llegado a ti, si por la declaración de la renta de tu inquilino, por el cruce de datos con empresas de suministros o por plataformas de alquiler vacacional. Pero han dado contigo y hay que asumir, probablemente, una sanción.
La multa por no declarar alquiler dependerá de dos factores principalmente: Si ha existido un ánimo de ocultación o fraude y de la cuantía que no has declarado. Así que podríamos decir que un madrileño, posiblemente, se enfrente a una mayor sanción que un «granaíno» por la sencilla razón de que los importes susceptibles de no ser declarados son mayores en Madrid que en «Graná«.
Otro elemento importante para calcular la sanción es si ha existido ese ánimo de ocultación. Y, ¿Qué es el ánimo de ocultación de ingresos derivados de las rentas del alquiler? Pues básicamente no declarar dichos ingresos o hacerlo una vez te han pillado (artículo 187.2 de la Ley General Tributaria). Pero puede ser peor. Podrías utilizar medios fraudulentos para ocultar el ingreso (art. 187.3 LGT).
En fin, la sanción podrá ser leve, grave o muy grave. Y, además de pagar lo que deberías haber pagado en la declaración de la renta y perder derechos de bonificación en el futuro, tendrás que pagar una sanción correspondiente a:
- Sanción leve: el 50% del importe no declarado si este es inferior a 3.000 €. O sea cual sea el importe si ha sido sin querer.
- Sanción grave: Entre el 50% y el 100% atendiendo a criterios de proporcionalidad, cuando exista ocultación y encima sea superior a 3.000 €.
- Sanción muy grave: Entre 100% y 150% si lo has montado todo muy mal, y has utilizado medios fraudulentos para eludir tu obligación fiscal.
Ejemplo de multa no declarar alquiler
Pongamos un ejemplo de multa por no declarar el alquiler. Tienes un piso en alquiler por 1.000 € de renta mensual que no declaras porque pensabas que solo debías declararlo si eres empresario. Y tu inquilino, con todo el derecho del mundo, informa a la Agencia Tributaria que vive de alquiler y que tiene derecho a deducirse cierto importe de su declaración de la renta. Teniendo en cuenta que debiste declarar 12.000 € de aquel año, deberás pagar además de la regularización de tu renta y los intereses de demora, una sanción de 6.000 €.
Ahora bien, no es la primera vez que te pasa. Y encima, no hay contrato de alquiler ni depositas la fianza en el Instituto de la vivienda. Para colmo, a tu inquilino le cobras oficialmente una cantidad y otra cantidad en negro. Vamos, un ánimo defraudatorio de narices. De esas cosas que dices: «me han multado por no declarar el alquiler y con razón«. Pues bien, un ejemplo de multa por no declarar el alquiler podría ser perfectamente entre 6.000 € y 18.000 €, atendiendo a la medida en que defraudaste.
¿Qué hacer ante una sanción por no declarar los ingresos derivados de la renta inmobiliaria?
Teniendo en cuenta que las infracciones tributarias prescriben a los 4 años y el importe de las sanciones, no encuentro motivo para jugártela. Estarías en el ojo del huracán durante prácticamente 5 años sin necesidad. No merece la pena. Si no has recibido un requerimiento de Hacienda, lo mejor es adelantarse. Presenta una declaración complementaria y solo tendrás que asumir entre un 5 y un 20% de recargo.
Pero si por una razón u otra has recibido un requerimiento de Hacienda con una multa por no declarar el alquiler, te doy unos consejos.
- No discutas con Hacienda. Te han pillado sin declarar las rentas del alquiler y es obligatorio hacerlo. Solo puedes agravar tu situación. No obstante, consulta con un abogado fiscalista porque a lo mejor tu entramado es tan bueno que merece la pena oponerse.
- Paga lo antes posible. Junto con el requerimiento recibirás una propuesta de liquidación. Asúmela y también la multa para tener acceso a la reducción por conformidad.
Si te has encontrado en la situación de «me han multado por no declarar alquiler», es fundamental actuar rápido. Desconfía de soluciones milagrosas.
